Warum Devisenterminhändler ausstellen 1099s, doch Spot Forex Broker nicht haben? 16. August 2012 | Von: Robert A. Grün, CPA Haben Sie ein Formular 1099 von Ihrem Forex-Brokers oder einer Bank in diesem Jahr erhalten? Wenn Sie Forex Spot gehandelt werden, werden Sie wahrscheinlich nicht. Wenn Sie umgekehrt gehandelt Devisentermingeschäfte, Sie wahrscheinlich erhalten ein 1099, die Art für die Section 1256 Verträge verwendet, wie Futures. Aber wie wirkt sich das auf Ihre Steuererklärungen? 1099 Regeln Die Regeln besagen, dass ein 1099 sollte für Forex Forwards ausgestellt werden, behandelt sie wie § 1256 (g) Devisenkontrakte. Die gleichen Regeln für staatliche 1099 sollte nicht für Forex Spothandel ausgestellt werden. Einige Steuerzahler denken fälschlicherweise, wenn sie nicht erhalten, einen 1099, sie nicht haben, etwas zu melden. Das ist sehr falsch - Sie Ihre Trading-Gewinne und Verluste und sonstige Erträge mitteilen, ob Sie ein 1099 erhalten oder nicht benötigen. Das sind Erträge aus ausländischen Brokern, auch. Wenn die 1099 falsch ist, müssen Sie die richtige Menge zu berichten. Es ist am besten zu Ihrem Broker oder Bank bitten, die 1099 zu korrigieren, wenn Sie eine Fehlermeldung zu identifizieren. Spot vs. vorne Die meisten Online-Forex-Händlern haben Konten mit Einzelhandels außerbörslichen Forex Broker, von denen die meisten bieten nur den Handel in den Forex-Spot-Markt. Spot lässt sich in ein bis zwei Tagen, während nach vorne absetzen in über zwei Tage. Brokers verwenden die Terminologie T + 1 zum Handelsdatum plus eins für eine Ein-Tages-Siedlung. Einzelhandel Forex Broker sind keine direkten Teilnehmer am Interbanken-Devisenmarkt. Vielmehr sind sie die Kunden von Interbank-Devisenhändler, und sie haben eine Derivat-Markt zu machen für den Einzelhandel vor Ort Händler. Einige dieser Einzelhandel Forex Broker Quadratur ihre Bücher auf Kunden Trades und Netto den Unterschied im Interbankenmarkt, während andere einfach verhalten sich wie ein "Haus", als Market Maker für ihre Kunden handeln. Professionelle und institutionelle Forex-Händlern wie größere Hedgefonds haben Zugriff auf den Handel mit Forex-Händlern direkt am Interbankenmarkt. Diese Forex-Händler bieten gut betuchte Kunden Zugriff auf Terminkontrakte und Optionen zusätzlich zu beschmutzen den Handel mit Devisen. Da vorne absetzen in über zwei Tage, benötigen sie mehr Credit von Händlern, wie sie High-Leverage-Aktivitäten sind. Rollspotkontrakte Ein führender Forex-Händler bietet Ihnen eine "Roll spot" Trading-Programm. Instrumente in diesem Programm gehandelt werden, wie nach vorne zum Zwecke der Ausgabe 1099 behandelt. CFTC Chairman Gary Gensler nannte diese Kontrakte Futures-like. Wir verstehen, dass andere Forex-Händler bieten ähnliche Handelsprodukte, auch. Diese "Roll spot" Forex-Aufträge nicht über einen festen Abrechnungsdatum, da sie unbefristete Verträge sind. Während technisch konnte sie während eines Punktlaufzeit von ein bis zwei Tagen zu begleichen, werden sie vor allem während einer Vorwärtslaufzeit über zwei Tage zu begleichen. Der Anbieter sagt, dass diese Verträge wirken eher wie ein Termingeschäft als ein Kassageschäft, und deshalb gaben sie eine 1099 für vorne. , Dass für die Verwendung einer 1099 für Abschnitt 1256g (Fremdwährungskontrakte), die Berichterstattung über die realisierten und nicht realisierten Gewinne und Verluste erfordert aufgerufen. Diese Forex-Händler gekennzeichneten offenen Positionen auf den Markt zum Jahresende, auch. Aber Forex standardmäßig hat § 988 ordentlichen Gewinn oder Verlust Behandlung. 1099s nicht steuerliche Behandlung diktieren Es ist sehr wichtig zu beachten, dass Formular 1099s nicht steuerliche Behandlung diktieren. 1099 Ausgabe Regeln fordern 1099s auf Basis eines Standard-Standard - Anlegerstatus. Einer unserer Kunden hat eine 1099 von diesem Händler, die eine $ 100.000 + Verlust Abschnitt 1256g behandelt. Aber das Client nie eingereicht eine Opt-out Wahl von Section 988 in Abschnitt 1256g. Ist die Ausgabe von diesem 1099 diktieren steuerliche Behandlung der Steuerzahler, oder muss sein eigenes Tatsachen, Umstände und Wahlen diktieren steuerlichen Behandlung? Eine gute Nachricht, es ist das Letztere. Siehe das Beispiel unten Fußnote, dass wir planen, mit 2011 Steuererklärung dieses Kunden gehören. In diesem Fall zieht der Kunde Section 988 gewöhnlichen Ausfall Behandlung, anstatt Abschnitt 1256 Kapitalverlust Behandlung unterliegen dem $ 3.000 Verlustbegrenzung gegen ordentliche Erträge. Die Steuerzahler wollen nicht makler ausgestellt 1099s, um sie in schlechter steuerlichen Behandlung zwingen. § 475 MTM Händler lassen Sie sich nicht 1099s diktieren steuerliche Behandlung, entweder Seit über einem Jahrzehnt unserer Sektion 475 MTM Geschäftseffektenhändler melden ihre Trading-Gewinne und Verluste mit gewöhnlichen Gewinn oder Verlust Behandlung auf Formular 4797, Teil II. Sie markieren offenen Handelsgeschäft Positionen zum Jahresende auf den Markt und melden sie als gut. Diese steuerliche Behandlung erheblich von 1099s für eine Standard-Investor mit der Cash-Methode bilan ausgestellt. Die IRS versteht den Unterschied. Beispiel Steuererklärung Fußnote für einen Forex-Client, der ein Formular 1099 erhalten Steuerzahler erhielt Formular 1099 Behandlung seiner Devisenkontrakte wie Termingeschäfte (oder vorwärts-like). 1099 Ausgabe Regeln besagen, dass ein 1099 sollte für Forex Forwards ausgestellt werden, behandelt sie wie § 1256 (g) Devisenkontrakte. Die gleichen Regeln sagen, nein 1099 sollte für Spot Forex ausgestellt werden. Wie durch den Emittenten dieser 1099 vereinbart, Form 1099s nicht diktieren steuerliche Behandlung der Steuerzahler, da der Emittent in der Regel nicht bewusst, die Steuerzahler Tatsachen, Umstände und Steuerbehandlung Wahlen. Standardmäßig Forex-Kassa - und Terminkontrakte haben Section 988 ordentlichen Gewinn oder Verlust Behandlung. Händler hält diese Forex-Verträge als Anlagevermögen kann eine interne vorübergehenden "Kapitalgewinne Wahl" Datei nach IRC § 988 (a) (1) (B), um aus der Abschnitt 988 und in die Kapitalgewinne und-Verlust-Behandlung entscheiden. Wenn eine solche Wahl getroffen, so gilt für Devisentermingeschäfte - und in die Zukunft, wie Forex-Verträge, einschließlich Spot Forex in einigen Fällen - die Steuerzahler kann § 1256 (g) (Fremdwährungsvertrag) Behandlung zu verwenden, wodurch es in den wichtigsten Währungen, für die regulierten Termin Verträge Handel auf US-Terminbörsen, und der Steuerzahler nicht fassen oder Lieferung des Basiswertes Währung. Siehe Treas. Reg. § 1,988 bis 3 (b). § 988 Berichte realisierte Gewinne und Verluste nur, während § 1256 (g) berichtet, realisiert sowie mark-to-market unrealisierte Gewinne und Verlust-Behandlung am Jahresende, auch. Abschnitt 988 ist ordentlichen Gewinn oder Verlust-Behandlung, während § 1256 (g) hat eine geringere 60/40 Steuersätze, mit 60% einen langfristigen Kapitalgewinn und 40% kurzfristige Kapitalgewinn Behandlung. Steuerzahler nicht Datei ein internes Opt-out-Wahl aus § 988, und deshalb muss er berichten mit dem Standard-Abschnitt 988 ordentlichen Gewinn oder Verlust Behandlung für realisierte Gewinne oder Verluste nur. Wenn der Steuerzahler ist ein Investor, berichtet er, dass gewöhnliche Gewinn oder Verlust aus Zeile 21 der Form 1040 (Andere Gewinn oder Verlust). Wenn der Steuerzahler qualifiziert sich für Trader Steuerstatus (Business-Behandlung), meldet er den Abschnitt 988 ordentliche Gewinn oder Verlust auf Formular 4797, Teil II ordentlichen Gewinn oder Verlust. Damit die IRS zu entsprechen die 1099 eingereicht, um Steuerzahler Rückkehr berichten wir über die Formular 1099 (für 1256 Verträge) auf Formular 6781 Teil I, und als nächstes auf Null wir die gleiche Menge heraus weg von Form 6781, so dass wir den Betrag über auf die richtige Form und Linie der Steuererklärung. Forex wird zusammenfassend berichtet, Line-by-Line-Mode nicht als für Wertpapiere erfolgt. Die Menge übertragen wir auf die richtige Form und Linie ist die realisierten Gewinn oder Verlust, nur. Nur Formular 6781 enthält Jahresende realisierte Gewinne und Verluste zu einer Mark-to-Market-Basis. Endeffekt 1099 Ausgabe Regeln immer verwirrend gewesen und von den Steuerzahlern missverstanden. Wenn Sie eine W-2 zu erhalten, müssen Sie einfach melden Sie den Steuerinformationen zur Verfügung gestellt. Es ist selten, um Fehler zu finden. Umgekehrt, wenn Sie ein Formular 1099 von einem Broker oder Bank zu erhalten, sollten Sie nicht nur berichten, was angezeigt wird. Sie müssen Ihre eigenen Tatsachen, Umstände und steuerBehandlungsWahlen betrachten, um Ihre korrekte versteuerndes Einkommen, Verlust und Kosten zu melden. In diesem Jahr, Effektenhändler vor einer Flut von Problemen mit neuen IRS Kostenbasis Berichtsregeln für 1099-B-Emittenten. Wir stellen jetzt große Probleme auf diesen 1099s. (Siehe unsere früheren Blogs zu diesem Thema.) Wenn es um Steuern geht, nehmen Sie die Kontrolle weg von Ihrem Broker und konsultieren Sie einen Händler Steuerexperte, wenn nötig.
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